正釋經文，分三40
壬六能應二童
應以童男童女身得度者，即現童男童女身，而為說法。
上面已經把‘能應眾婦’文中的意義，解釋好了，下面要解釋的，是‘能應二童’文中的意義。所謂‘二童’，就是‘童男’和‘童女’。
‘應以童男童女身得度者’︰所謂‘童男’是抱著獨身主義志願，終身不犯女色的男子︰‘童女’是志願常為處女，終身不出嫁的女子。‘童男’如華嚴經之善財童子，‘童女’如法華經的龍女之類。觀音菩薩，以智慧觀察，知道有一類眾生，要以童男童女的身份才能得度的。
‘即現童男童女身，而為說法’︰既然有一類眾生，須要以童男童女身才能得度的，觀音菩薩，就示現童男童女身，到他的面前，為他說法了。楞嚴經上說︰‘若有眾生，不壞男根，我于彼前，現童男身，而為說法，令其成就。若有處女，愛樂處身，不求侵暴，我于彼前，現童女身，而為說法，令其成就。’這就是說，有一類抱獨身主義的男女，觀音菩薩，就示現童男童女身，為其說法，使其成就童男童女之身。上面是約樂意做童男童女的機類所說，但也有一類雖不是想要做童男童女，卻與童男童女有緣，所以菩薩也就示現童男童女身，為其說法了。如馬郎婦，就是觀音菩薩，示現童女身，以教化眾生的事跡之一。
壬七能應十類
應以天、龍、夜叉、乾闥婆、阿修羅、迦樓羅、緊那羅、摩侯羅伽、人、非人等身得度者，即皆現之，而為說法。
上面已經將‘能應二童’文中的意義解釋好了，下面接著要解釋‘能應十類’之文義。所謂十類，就是‘天’、‘龍’、‘夜叉’，乃至‘摩侯羅伽’等八類，再加上‘人’、‘非人’，合之即為十類。
‘應以天、龍、夜叉、乾闥婆、阿修羅、迦樓羅、緊那羅、摩侯羅伽、人、非人等身得度者’︰‘天’指欲界與色界諸天的天人，也就是收攝上面能應六天文中，不盡之天人機類。‘龍’有守天宮殿的，興雲降雨的，開瀆決江的，守護伏藏等等，種類殊多。‘夜叉’是梵語，翻譯中國話叫做‘勇健’，又叫‘捷疾鬼’或‘能啖鬼’，因為這是一類食人的凶惡鬼神，有地行、空行、飛行三種夜叉。‘乾闥婆’也是印度話，翻譯中國話叫做‘香陰’。因為他不食酒肉，唯以香氣滋養身命，所以名為香陰。是帝釋天人的奏樂神，帝釋天神，須要作樂的時侯，只要燒沉水香，乾闥婆神，就尋香而至，奉侍帝釋，而演奏音樂。‘阿修羅’也是印度話，翻譯中國話叫做‘無端正’，因為阿修羅女貌美，而阿修羅男丑惡，所以叫做‘無端正’。又因有天之福，而無天之德，所以又名‘非天’。阿修羅有天道所攝的化生阿修羅，有人道所攝的胎生阿修羅，也有鬼趣所攝的卵生阿修羅，和畜生道所攝的濕生阿修羅。因為阿修羅依附于天、人、鬼、畜之四趣，而沒有其個別的趣所，所以就把六道輪回的眾生判為天、人、鬼、畜、地獄的五趣，而略去修羅趣。‘迦樓羅’也是印度話，譯為中國話叫做‘金翅鳥’，俗謂大鵬鳥。而形相粗大，兩翅伸展開來，有三十六里之廣，金翅鳥本來是以龍為食的，後來因受佛的感化，就不再食龍了。佛陀為濟其饑，就命佛弟子，每于食時，念咒布施飲食，使其飽滿。出食偈雲︰‘大鵬金翅鳥，曠野鬼神眾，羅剎鬼子母，甘露悉充滿。’就是從這些因緣來的。‘緊那羅’也是梵語，譯為中國話叫做‘疑神’，因為他的形體像人，但頭上有一支角，使見者疑是鬼怪之類，所以叫做‘疑神’，他也是帝釋天人的奏樂神。梵語‘摩侯羅伽’，譯為‘大腹行’，就是大蟒蛇神。此類眾生，雖是蛇身，但粗而且長，其鱗內生蟲，日夜咬之，其苦難堪，此乃前生多嗔恨心所感受的果報。例如武帝之後郗氏，就是轉生為大蟒蛇，幸得武帝延請高僧，為其修建懺悔道場，才脫離了蟒蛇身，而得生天上。現在佛門中，有金山御制梁皇寶懺十卷，就是從這因緣而來的。‘人’是人道中的人類。上面能應五人，已經說明菩薩能示現人類之身，而這里所以重述者，乃是統收人王、宰官……以外，不盡之機耳。‘非人’是對人而言，也就是天龍八部的鬼神等，就是非人。而在本文中，已經列出天龍八部之名，為甚麼又再重言非人之類？這亦是統收天龍八部之外，不盡之鬼神之機耳。